Chapter I: Preliminary (Punjab Sales Tax on Services Act 2012)
Q. 1. What is the full title of the Act? Answer: The Punjab Sales Tax on Services Act 2012. وضاحت: یہ وہ قانون ہے جس کے تحت پنجاب میں خدمات پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔
Q. 2. Where does this Act apply geographically? Answer: It extends to the whole of the Punjab. وضاحت: یہ قانون پورے صوبہ پنجاب میں لاگو ہوتا ہے۔
Q. 3. How is the commencement date of this Act determined? Answer: The Government specifies the date by notification in the official Gazette. وضاحت: حکومت سرکاری گزٹ میں نوٹیفیکیشن کے ذریعے نفاذ کی تاریخ کا تعین کرتی ہے۔
Q. 4. Can the Government specify different dates for tax collection on specific services? Answer: Yes, the Government may specify different dates for different classes of services via the official Gazette. وضاحت: حکومت مختلف خدمات کے لیے مختلف تاریخیں بھی مقرر کر سکتی ہے۔
Q. 5. What are the two conditions for an “Active Taxpayer”? Answer: The person’s registration must not be suspended/blacklisted, and they must have filed a return for at least one of the last three tax periods. وضاحت: ایک فعال ٹیکس دہندہ وہ ہے جس کی رجسٹریشن معطل یا بلیک لسٹ نہ ہو اور کم از کم پچھلے تین ٹیکس پیریڈ میں سے ایک کے لیے ریٹرن جمع کرایا ہو۔
Q. 6. Who is an “Additional Commissioner”? Answer: A person appointed as Additional Commissioner of the Punjab Revenue Authority. وضاحت: اضافی کمشنر وہ شخص ہے جسے پنجاب ریونیو اتھارٹی میں مقرر کیا گیا ہو۔
Q. 7. Under which Act is the “Appellate Tribunal” established? Answer: The Punjab Revenue Authority Act 2012. وضاحت: اپیل ٹریبونل پنجاب ریونیو اتھارٹی ایکٹ 2012 کے تحت قائم ہوتا ہے۔
Q. 8. What is the definition of “Arrears”? Answer: Tax due and payable under the Act or rules that has not yet been paid. وضاحت: بقایا جات وہ ٹیکس ہیں جو ادا کرنا باقی ہیں۔
Q. 9. What is the shareholding threshold for “Associates” in a company? Answer: Control of 50% or more of voting power, rights to dividends, or rights to capital. وضاحت: ایسوسی ایٹس میں وہ لوگ شامل ہیں جو کسی کمپنی میں 50 فیصد یا اس سے زیادہ ووٹنگ، منافع یا سرمایہ کے حقوق رکھتے ہیں۔
Q. 10. Are employees of the same employer considered “Associates” solely for that reason? Answer: No, two persons are not associates solely because they share the same employer. وضاحت: ایک ہی آجر کے ملازمین صرف اسی وجہ سے ایسوسی ایٹس نہیں کہلاتے۔
Q. 11. Who is considered a “Relative” in relation to an individual? Answer: An ancestor, a descendant of grandparents, an adopted child (of the individual or spouse), or a spouse of any of these persons. وضاحت: رشتہ دار میں اجداد، دادا دادی یا نانا نانی کے اولاد، گود لیا گیا بچہ یا ان سب کے شریک حیات شامل ہیں۔
Q. 12. Does an “Association of Persons” include a company? Answer: No, it includes firms and bodies formed under foreign law but specifically excludes companies. وضاحت: اے او پی میں کمپنیاں شامل نہیں ہوتیں بلکہ فرم اور غیر ملکی قوانین کے تحت بننے والے ادارے شامل ہیں۔
Q. 13. What law defines a “Banking Company” in Punjab? Answer: The Banking Companies Ordinance, 1962. وضاحت: بینکنگ کمپنی کا تعین بینکنگ کمپنیز آرڈیننس 1962 کے تحت ہوتا ہے۔
Q. 14. What is included in the definition of “Commission”? Answer: Any consideration received for buying/selling goods or services on behalf of another, excluding professional services. وضاحت: کمیشن میں وہ معاوضہ شامل ہے جو کسی کے لیے خرید و فروخت کے لیے لیا جائے، مگر پروفیشنل خدمات شامل نہیں۔
Q. 15. What are the four specific duties of a “Commission Agent” mentioned? Answer: Dealing with goods/documents, collecting payments, guaranteeing payments, or undertaking sale/purchase activities. وضاحت: کمیشن ایجنٹ کے فرائض میں مال/دستاویزات سے نمٹنا، ادائیگی وصول کرنا، ادائیگی کی ضمانت دینا، یا خرید و فروخت کرنا شامل ہے۔
Q. 16. What is the “Common Taxpayer Identification Number”? Answer: The registration number or identification code allocated to a registered person. وضاحت: یہ نمبر رجسٹرڈ شخص کو دیا گیا شناختی نمبر ہے۔
Q. 17. List the entities included in the definition of a “Company”? Answer: Entities under the Companies Act 2017, bodies corporate, Modarabas, Islamic financial institutions, trusts, cooperative societies, and foreign associations. وضاحت: کمپنی میں کمپنیز ایکٹ 2017 کے تحت ادارے، باڈی کارپورٹ، مودرباز، اسلامی مالیاتی ادارے، ٹرسٹ، کوآپریٹو سوسائٹیز اور غیر ملکی ایسوسی ایشن شامل ہیں۔
Q. 18. What constitutes the “Computerized System” used by the Authority? Answer: Any IT system used for development, upgradation, or carrying out the purposes of the Act. وضاحت: کمپیوٹرائزڈ سسٹم میں وہ تمام آئی ٹی سسٹمز شامل ہیں جو قانون کے مقاصد کے لیے استعمال ہوتے ہیں۔
Q. 19. Who is considered a “Defaulter” in a firm or company? Answer: Every director of the company, partner of the firm, and includes guarantors or successors who fail to pay tax. وضاحت: ڈیفالٹر میں کمپنی کے ڈائریکٹر، فرم کے پارٹنر اور وہ ضامن یا جانشین شامل ہیں جو ٹیکس ادا کرنے میں ناکام ہوں۔
Q. 20. What is a “Document” under this Act? Answer: Electronic data, computer programs, tapes, disks, micro-films, or any medium for data storage. وضاحت: دستاویز میں الیکٹرانک ڈیٹا، کمپیوٹر پروگرام، ٹیپ، ڈسک، مائیکروفلم یا کوئی بھی ڈیٹا اسٹوریج کا ذریعہ شامل ہے۔
Q. 21. What is the default “Due Date” for furnishing a tax return? Answer: The 15th day of the month following the end of the tax period. وضاحت: ٹیکس ریٹرن جمع کرنے کی مقررہ تاریخ ٹیکس پیریڈ کے اختتام کے بعد والے ماہ کی 15 تاریخ ہے۔
Q. 22. What is an “Exempt Service”? Answer: A service that is exempt from tax under section 12 of the Act. وضاحت: وہ خدمات جو سیکشن 12 کے تحت ٹیکس سے مستثنیٰ ہوں۔
Q. 23. What does “FBR” stand for? Answer: Federal Board of Revenue. وضاحت: ایف بی آر وفاقی بورڈ آف ریونیو کے لیے استعمال ہوتا ہے۔
Q. 24. What is the legal definition of a “Firm”? Answer: The relation between persons who have agreed to share the profits of a business carried on by all or any of them. وضاحت: فرم میں وہ تعلق شامل ہے جہاں لوگ کاروبار کے منافع کو بانٹنے پر رضا مند ہوں۔
Q. 25. What is the “Inter-bank Rate”? Answer: The Karachi inter-bank offered rate (KIBOR) prevalent on the first day of each quarter. وضاحت: بینکوں کے درمیان سود کی شرح جو ہر سہ ماہی کے پہلے دن مقرر ہوتی ہے۔
Q. 26. List four examples of “Non-banking Financial Institutions”? Answer: Leasing, housing finance, asset management, and investment advisory services. وضاحت: غیر بینک مالیاتی اداروں کی مثالیں: لیزنگ، ہاؤسنگ فنانس، اثاثہ جات کا انتظام اور سرمایہ کاری مشاورت۔
Q. 27. Does the term “Person” include the Federal and Provincial Governments? Answer: Yes, it includes individuals, AOPs, companies, Federal/Provincial governments, local authorities, and foreign governments. وضاحت: شخص میں افراد، اے او پی، کمپنیاں، وفاقی/صوبائی حکومتیں، مقامی ادارے اور غیر ملکی حکومتیں شامل ہیں۔
Q. 28. How is “Place of Business” defined for e-Commerce? Answer: Conducting economic activity through virtual presence, a website, a web portal, or any form of e-Commerce. وضاحت: آن لائن کاروبار یا اقتصادی سرگرمی ویب سائٹ، پورٹل یا کسی بھی ای-کامرس کے ذریعے کی جاتی ہے۔
Q. 29. What is a “Registered Person”? Answer: A person who is registered or is liable to be registered under the Act. وضاحت: رجسٹرڈ شخص وہ ہے جو قانون کے تحت رجسٹرڈ ہے یا جس کا رجسٹر ہونا ضروری ہے۔
Q. 30. Can a person “liable to be registered” claim benefits? Answer: No, they are not entitled to any benefits of a registered person until they actually register. وضاحت: رجسٹر ہونے کے اہل شخص رجسٹریشن تک کسی فائدے کا حق نہیں رکھتا۔
Q. 31. What is the standard rate of tax mentioned in the Act? Answer: Sixteen percent (16%). وضاحت: قانون کے مطابق معیاری شرح ٹیکس 16 فیصد ہے۔
Q. 32. What is “Short-paid” tax? Answer: Paying less than the due tax owing to miscalculation or incorrect assessment. وضاحت: کم ادا کیا گیا ٹیکس، غلط حساب یا غلط تخمینے کی وجہ سے۔
Q. 33. What is “Taxable Service” according to section 3? Answer: All services are taxable (subject to section 3A), including those in the Second Schedule, provided in an economic activity. وضاحت: سیکشن 3 کے مطابق تمام خدمات ٹیکس کے تابع ہیں، سیکشن 3A کے تحت مخصوص خدمات کو چھوڑ کر۔
Q. 34. Who is liable to pay tax on services originating outside Pakistan but received in Punjab? Answer: The recipient of the service in Punjab. وضاحت: پاکستان سے باہر کی خدمات جو پنجاب میں وصول کی جائیں، ان کا ٹیکس وصول کنندہ ادا کرے گا۔
Q. 35. Who has the power to amend the Schedules? Answer: The Government, by notification in the official Gazette. وضاحت: حکومت سرکاری گزٹ میں نوٹیفیکیشن کے ذریعے شیڈولز میں ترمیم کر سکتی ہے۔
Q. 36. What is the maximum tax rate allowed for amendments? Answer: It cannot exceed the maximum rate prescribed in the Second Schedule. وضاحت: ترمیم کے تحت زیادہ سے زیادہ شرح سیکنڈ شیڈول میں مقرر شدہ شرح سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔
Q. 37. Does “Economic Activity” include a one-time transaction? Answer: Yes, it includes one-time transactions in the nature of business or trade. وضاحت: اقتصادی سرگرمی میں کاروباری نوعیت کا ایک وقتی لین دین بھی شامل ہے۔
Q. 38. Is a personal hobby considered an “Economic Activity”? Answer: No, private recreational pursuits or hobbies are excluded. وضاحت: ذاتی مشاغل یا تفریحی سرگرمیاں اقتصادی سرگرمی میں شامل نہیں ہیں۔
Q. 39. What is included in the “Value of a Taxable Service”? Answer: The gross amount of consideration including all Federal and Provincial duties/taxes, but excluding the Punjab sales tax itself. وضاحت: ٹیکس کے قابل خدمات کی قیمت میں تمام وفاقی اور صوبائی محصولات شامل ہیں، مگر پنجاب سیلز ٹیکس شامل نہیں۔
Q. 40. When is “Open Market Price” used for valuation? Answer: When consideration is in kind, between associates, or when the invoice value is suspected to be incorrect. وضاحت: مارکیٹ ویلیو تب استعمال ہوتی ہے جب ادائیگی نقد کے بجائے مال میں ہو یا ایسوسی ایٹس کے درمیان لین دین ہو یا انوائس مشکوک ہو۔
Q. 41. Does the value of a service include ancillary facilities? Answer: Yes, the value of utilities or facilities ancillary to the service is included in the taxable value. وضاحت: خدمات کے ساتھ فراہم کی جانے والی سہولیات کی قیمت بھی ٹیکس کے دائرہ میں شامل ہے۔
Q. 42. How are services treated if payment is made on a periodic basis? Answer: They are treated as separate and distinct services for each period (e.g., semi-annual insurance premiums). وضاحت: وقتی ادائیگی کی جانے والی خدمات ہر پیریڈ کے لیے الگ الگ خدمات شمار کی جاتی ہیں۔
Q. 43. Does the “periodic service” rule apply to installments? Answer: No, section 9 does not apply to services for which payment is made on an installment basis. وضاحت: قسطوں میں ادائیگی کی جانے والی خدمات کے لیے سیکشن 9 لاگو نہیں ہوتا۔
Q. 44. What happens if a person charges tax in another province but the recipient is in Punjab? Answer: The person must pay that collected tax to the Punjab Government. وضاحت: اگر ٹیکس کسی اور صوبے میں وصول کیا گیا لیکن وصول کنندہ پنجاب میں ہے، تو ٹیکس پنجاب حکومت کو ادا کرنا ہوگا۔
Q. 45. What is the “Reverse Charge” obligation for registered recipients? Answer: A registered person receiving a service must deduct the whole amount of tax and pay it to the Government. وضاحت: رجسٹرڈ وصول کنندہ کو سروس وصول کرنے پر مکمل ٹیکس کا حساب کٹوتی کر کے حکومت کو ادا کرنا ضروری ہے۔
Chapter II: Scope of Tax
Q. 1. On what value is the sales tax charged and collected? Answer: Tax is charged on the value of a taxable service at the rates specified in the Second Schedule. وضاحت: ٹیکس خدمات کی قیمت پر عائد کیا جاتا ہے جیسا کہ سیکنڈ شیڈول میں درج ہے۔
Q. 2. Can the Government change the tax rates for specific services? Answer: Yes, by notification in the official Gazette, the Government can specify higher, lower, fixed, or specific rates for any taxable service. وضاحت: حکومت سرکاری گزٹ میں نوٹیفیکیشن کے ذریعے کسی بھی خدمت کی شرح ٹیکس میں اضافہ یا کمی کر سکتی ہے۔
Q. 3. What is the “Exemption Threshold” for small businesses? Answer: The Authority, with Government approval, can fix an annual turnover limit below which a person or class of persons is exempt from paying tax. وضاحت: چھوٹے کاروبار کے لیے وہ حد مقرر کی جاتی ہے جس سے کم کاروبار کرنے والے افراد ٹیکس سے مستثنیٰ ہوں۔
Q. 4. What is the option for businesses paying “Reduced Rates”? Answer: A person providing services at a reduced rate may opt to charge tax at the Standard Rate (16%) with permission from the Authority. وضاحت: کم شرح ٹیکس دینے والے کاروباری افراد اتھارٹی کی اجازت سے اسٹینڈرڈ ریٹ پر ٹیکس وصول کر سکتے ہیں۔
Q. 5. Is the permission to shift to the Standard Rate reversible? Answer: No, once granted, the permission is irrevocable unless the Authority permits otherwise or withdraws it due to misuse. وضاحت: ایک بار اجازت ملنے کے بعد اسے واپس نہیں لیا جا سکتا، سوائے اس کے کہ اتھارٹی اجازت دے یا غلط استعمال پر واپس لے۔
Q. 6. Who is liable to pay tax for services provided within Punjab (Section 3(1))? Answer: The registered person providing the service (Service Provider). وضاحت: پنجاب میں فراہم کی جانے والی خدمات کا ٹیکس فراہم کرنے والے رجسٹرڈ شخص پر عائد ہوتا ہے۔
Q. 7. Who is liable to pay tax for services received from a non-resident (Section 3(2))? Answer: The person receiving the service (Service Recipient). وضاحت: غیر مقیم سے حاصل کی گئی خدمات کا ٹیکس وصول کنندہ پر عائد ہوتا ہے۔
Q. 8. What is the “180-day Rule” for joint liability (Section 11A)? Answer: If a recipient fails to pay tax to the provider within 180 days of the invoice date, both the provider and recipient become jointly and severally liable for the tax. وضاحت: اگر وصول کنندہ 180 دن میں ٹیکس ادا نہ کرے تو فراہم کنندہ اور وصول کنندہ دونوں ذمہ دار ہوں گے۔
Q. 9. Who has the power to grant tax exemptions? Answer: The Authority, with the approval of the Government, via notification in the official Gazette. وضاحت: ٹیکس چھوٹ اتھارٹی حکومت کی منظوری سے سرکاری گزٹ میں نوٹیفیکیشن کے ذریعے دے سکتی ہے۔
Q. 10. Can tax exemptions be applied to past dates? Answer: Yes, an exemption notification can specify a previous date from which it becomes effective. وضاحت: چھوٹ کا اطلاق ماضی کی تاریخ سے بھی ہو سکتا ہے، جیسا کہ نوٹیفیکیشن میں بتایا گیا ہو۔
Q. 11. Which tax rate applies if the rate changes while a service is being provided? Answer: The tax rate in force at the time the service is provided shall be charged. وضاحت: فراہم کی جانے والی خدمات پر اسی وقت کی نافذ شدہ شرح ٹیکس لاگو ہوگی۔
Q. 12. What is the “Withholding Tax” provision (Section 14)? Answer: The Authority can require any person (registered or not) to withhold full or part of the tax from the provider and deposit it directly with the Government. وضاحت: اتھارٹی کسی بھی شخص سے ٹیکس کی مکمل یا جزوی رقم روکنے اور حکومت کو جمع کروانے کا کہ سکتی ہے۔
Q. 13. What happens if a person fails to withhold or deposit the tax? Answer: That person becomes personally liable to pay the amount of tax to the Government. وضاحت: جو شخص ٹیکس روکنے یا جمع کروانے میں ناکام ہو، وہ ذاتی طور پر ذمہ دار ہوگا۔
Q. 14. Can the Federal Board of Revenue (FBR) collect Punjab Sales Tax? Answer: Yes, under Article 147 of the Constitution, the Punjab Government can authorize the FBR or any Federal agency to administer and collect the tax for a specified period. وضاحت: آئین کے آرٹیکل 147 کے تحت پنجاب حکومت ایف بی آر یا کسی وفاقی ادارے کو مخصوص مدت کے لیے ٹیکس جمع کرنے کا اختیار دے سکتی ہے۔
Q. 15. What are the conditions for “Input Tax Deduction” (Section 16)? Answer: A person can deduct tax paid on services used exclusively for their business if they hold a valid tax invoice not older than six tax periods (6 months). وضاحت: صرف کاروباری استعمال کے لیے دی گئی خدمات پر ٹیکس کی کٹوتی جائز ہے بشرطیکہ انوائس چھ مہینے سے پرانی نہ ہو۔
Q. 16. What is the “Rs. 50,000 Banking Channel Rule” (Section 16A)? Answer: Any transaction (or aggregate of transactions to one person in a tax period) exceeding Rs. 50,000 must be paid via crossed cheque, bank draft, or pay order from a business bank account. وضاحت: 50,000 روپے سے زیادہ کی لین دین بزنس بینک اکاؤنٹ سے کراس چیک، ڈرافٹ یا پے آرڈر کے ذریعے ہونی چاہیے۔
Q. 17. What are the consequences of not using a banking channel for payments? Answer: The service recipient cannot claim input tax credit, adjustment, or refund for that transaction. وضاحت: بینک چینل استعمال نہ کرنے پر وصول کنندہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ نہیں کر سکتا۔
Q. 18. What is a “Business Bank Account”? Answer: A bank account used for business transactions that has been declared to the Authority in the prescribed manner. وضاحت: وہ بینک اکاؤنٹ جو کاروباری لین دین کے لیے استعمال ہو اور اتھارٹی کو بتا دیا گیا ہو۔
Q. 19. List 5 key items for which “Input Tax Credit” is NOT allowed (Section 16B) Answer: Vehicles (including 2 and 3 wheelers), Food, beverages, and entertainment/amusement, Gifts and giveaways, Utility bills not in the name of the registered person (unless consumption evidence is provided), Services where the provider has not deposited the tax into the treasury. وضاحت: ان پٹ ٹیکس کریڈٹ درج ذیل چیزوں پر نہیں دیا جاتا: گاڑیاں، خوراک و مشروبات، تحائف، غیر رجسٹرڈ شخص کے نام کے بل، یا وہ خدمات جہاں فراہم کنندہ نے ٹیکس جمع نہ کیا ہو۔
Q. 20. Is input tax allowed on “Tax-Free” or “Exempt” services? Answer: No, input tax adjustment is not allowed for goods or services used for personal consumption or for rendering tax-free services. وضاحت: ذاتی استعمال یا ٹیکس فری خدمات پر ان پٹ ٹیکس کی اجازت نہیں۔
Q. 21. What is the “90% Adjustment Limit” (Section 16C)? Answer: A registered person is not allowed to adjust input tax in excess of 90% of the output tax for that tax period (they must pay at least 10% of the output tax). وضاحت: رجسٹرڈ شخص 90 فیصد سے زیادہ ان پٹ ٹیکس ایڈجسٹ نہیں کر سکتا اور کم از کم 10 فیصد ٹیکس ادا کرنا ضروری ہے۔
Q. 22. Under what conditions can a “Refund” be claimed (Section 16D)? Answer: A refund may be allowed if tax was paid through inadvertence, error, or misconstruction, subject to prescribed conditions. وضاحت: ٹیکس غلطی، لاعلمی یا غلط فہمی کی وجہ سے ادا کیا گیا ہو تو ریفنڈ دی جا سکتی ہے، ضوابط کے مطابق۔
Chapter III: Payment and Collection of Tax on Taxable Services
Q. 1. What happens if a person collects tax from a customer by mistake? Answer: The person must pay the collected amount to the Government, even if the tax was not actually payable under the Act. وضاحت: اگر کوئی شخص غلطی سے کسٹمر سے ٹیکس وصول کر لے تو اسے حکومت کو ادا کرنا ہوگا چاہے ٹیکس واجب نہ ہو۔
Q. 2. Who bears the “Burden of Proof” in cases of excess tax collection? Answer: The burden of proof lies on the person who collected the tax to show whether the tax burden was passed on to the customer or not. وضاحت: اضافی ٹیکس وصول کرنے والے پر یہ ذمہ داری ہے کہ وہ ثابت کرے کہ ٹیکس کسٹمر کو منتقل ہوا یا نہیں۔
Q. 3. When is the tax for a taxable service generally paid? Answer: Tax must be paid at the time of filing the tax return for that specific tax period. وضاحت: ٹیکس متعلقہ ٹیکس پیریڈ کے ریٹرن جمع کرانے کے وقت ادا کیا جاتا ہے۔
Q. 4. What are the three criteria for determining the “Tax Period” of a service? Answer: A service is considered provided in the period when:
It was actually provided to the recipient.
An invoice was issued (or due to be issued).
Payment (consideration) was received. (Whichever of these happens earlier). وضاحت: ٹیکس پیریڈ وہ ہوتا ہے جب خدمت فراہم کی گئی، انوائس جاری ہوئی، یا ادائیگی وصول ہوئی، جو بھی پہلے ہو۔
Q. 5. What are the two authorized modes of tax payment? Answer: Deposit in a bank designated by the Authority, or any other mode specified by the Authority via notification. وضاحت: ٹیکس اتھارٹی کے منتخب کردہ بینک یا دیگر منظور شدہ طریقہ سے جمع کروانا ضروری ہے۔
Q. 6. What is “Joint and Several Liability” regarding unpaid tax? Answer: If a recipient suspects that the provider will not pay the tax to the government, both the recipient and the provider are jointly and individually responsible for that unpaid tax. وضاحت: اگر وصول کنندہ کو شبہ ہو کہ فراہم کنندہ ٹیکس ادا نہیں کرے گا، تو دونوں ذمہ دار ہیں۔
Q. 7. How long does a former owner have to intimate the sale of a business to the Commissioner? Answer: The former owner must inform the Commissioner within one month of selling or transferring the business. وضاحت: سابق مالک کو کاروبار فروخت یا منتقل کرنے کے ایک ماہ کے اندر کمشنر کو اطلاع دینی ہوگی۔
Q. 8. Who is responsible for paying tax when a business is sold as an “Ongoing Concern”? Answer: The new owner (the person to whom the business is transferred) is responsible for accounting for and paying the tax. وضاحت: کاروبار کے نئے مالک کو ٹیکس ادا کرنا اور حساب کتاب سنبھالنا ضروری ہے۔
Q. 9. What is the priority of tax liability in the case of a deceased person? Answer: The tax liability is the first charge on the deceased person’s estate in the hands of their successors. وضاحت: وفات پانے والے کے جائیداد پر ٹیکس اولین ذمہ داری کے طور پر عائد ہوتا ہے۔
Q. 10. How is tax treated if a registered person goes bankrupt? Answer: If the business continues to operate, the tax liability passes to the estate in bankruptcy and is treated as a current expenditure, to be paid before all other creditors. وضاحت: دیوالیہ ہونے پر ٹیکس ذمہ داری جائیداد پر منتقل ہوتی ہے اور دیگر قرض داروں سے پہلے ادا کی جاتی ہے۔
Q. 11. Who is liable for tax if a private company is wound up? Answer: If the tax cannot be recovered from the company, every owner, partner, or director during that period is jointly and severally liable. وضاحت: اگر کمپنی سے ٹیکس وصول نہیں ہو سکا تو ہر مالک، پارٹنر یا ڈائریکٹر ذمہ دار ہوتا ہے۔
Q. 12. When can an officer of the Authority make an “Assessment of Tax”? Answer: When an officer discovers through an audit, inquiry, or inspection that a person has not paid tax or has short-paid the due amount. وضاحت: ٹیکس آفیسر آڈٹ، انکوائری یا معائنہ کے دوران غیر ادائیگی یا کم ادائیگی کی صورت میں ٹیکس کا تعین کر سکتا ہے۔
Q. 13. What is the time limit for issuing a “Show Cause Notice” for assessment? Answer:
For periods before July 1, 2022: Within 8 years from the end of the tax period.
For periods on or after July 1, 2022: Within 5 years from the end of the financial year in which the tax period falls. وضاحت: شوکاز نوٹس کے لیے وقت کی حد پچھلے اور موجودہ پیریڈز کے لیے الگ ہے۔
Q. 14. Within what time must an Assessment Order be passed after issuing a notice? Answer: The order must be made within one year from the end of the financial year in which the show cause notice was issued. وضاحت: اسسمنٹ آرڈر نوٹس جاری ہونے والے مالی سال کے اختتام سے ایک سال کے اندر بنایا جانا چاہیے۔
Q. 15. Under what conditions can an Assessment Order be amended? Answer: An officer can amend the order if additional information shows that tax was under-assessed, charged at a low rate, or a service escaped assessment. وضاحت: اضافی معلومات ٹیکس کم لگانے، کم شرح پر عائد کرنے، یا کسی سروس کی چھوٹ کی نشاندہی کرے تو آرڈر میں ترمیم کی جا سکتی ہے۔
Q. 16. What is “Minimum Tax Liability”? Answer: If a registered person fails to file a return, an officer of the Authority has the power to determine their minimum tax liability. وضاحت: اگر رجسٹرڈ شخص ریٹرن جمع نہ کرائے تو اتھارٹی کا افسر کم از کم ٹیکس ذمہ داری طے کر سکتا ہے۔
Chapter IV: Registration
Q. 1. Who is mandatory required to register under this Act? Answer: Any person providing a taxable service from an office or place of business in Punjab, or any person required by specific provisions of the Act/rules. وضاحت: وہ شخص جو پنجاب میں کسی دفتر یا کاروباری جگہ سے ٹیکس کے قابل خدمات فراہم کرتا ہے یا قانون کے تحت رجسٹریشن کا پابند ہو۔
Q. 2. How is a non-registered recipient treated when receiving services from a non-resident? Answer: They are deemed to be a registered person for that specific tax period to ensure tax compliance for that transaction. وضاحت: غیر رجسٹرڈ وصول کنندہ کو اس مخصوص پیریڈ کے لیے رجسٹرڈ سمجھا جاتا ہے تاکہ ٹیکس کی تعمیل ہو۔
Q. 3. Where can the public verify if a person is officially registered? Answer: The Authority publishes a list of registered persons on its official website. وضاحت: عوام رجسٹرڈ افراد کی فہرست اتھارٹی کی ویب سائٹ پر دیکھ سکتی ہے۔
Q. 4. Does the lack of registration exempt a person from tax liability? Answer: No, no person is absolved of tax liability simply because they are not registered. وضاحت: رجسٹر نہ ہونے سے ٹیکس ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔
Q. 5. What is “Voluntary Registration”? Answer: A person who carries on an economic activity but is not legally required to register may apply for registration at any time. وضاحت: خود اختیاری رجسٹریشن میں وہ شخص شامل ہے جو قانونی طور پر رجسٹر ہونے کا پابند نہیں مگر رجسٹریشن کے لیے درخواست دے سکتا ہے۔
Q. 6. What are the requirements for a person to be granted Voluntary Registration? Answer: They must have a place of business, provide taxable services, keep proper records, file regular returns, and have complied with other tax laws. وضاحت: رجسٹریشن کے لیے ضروری ہے کہ کاروباری جگہ ہو، ٹیکس قابل خدمات فراہم ہوں، ریکارڈ درست رکھے جائیں، ریٹرنز جمع ہوں اور دیگر ٹیکس قوانین کی پابندی ہو۔
Q. 7. Who has the power to order “Compulsory Registration”? Answer: The Commissioner, if satisfied that a person is required to be registered but has failed to apply. وضاحت: کمشنر کو یہ اختیار ہے کہ جب کوئی شخص رجسٹر ہونے کا پابند ہو مگر درخواست نہ دے تو رجسٹریشن لازم کر دی جائے۔
Q. 8. What is the notice period for Compulsory Registration? Answer: The Commissioner must notify the person at least 15 days before the registration takes effect. وضاحت: رجسٹریشن نافذ ہونے سے کم از کم 15 دن پہلے اطلاع دینا ضروری ہے۔
Q. 9. Can a person be registered compulsorily without a hearing? Answer: No, they must be given an advance notice and an opportunity to be heard. وضاحت: کسی کو بغیر سماعت کے لازمی رجسٹریشن نہیں دی جا سکتی، پیشگی اطلاع اور موقع دینا ضروری ہے۔
Q. 10. What are the two main reasons for “Inactivating” a registration? Answer: If a person is not entitled to be registered or has failed to comply with their obligations under the Act or rules. وضاحت: رجسٹریشن غیر فعال کرنے کی دو وجوہات: رجسٹریشن کے اہل نہ ہونا یا قانون کی تعمیل نہ کرنا۔
Q. 11. What is the process for suspending a registration? Answer: The Authority first issues a notice for “temporary inactivation”; if the response or remedial action is unsatisfactory, the registration is suspended. وضاحت: پہلے عارضی غیر فعال کرنے کا نوٹس جاری کیا جاتا ہے، ناکافی جواب یا اقدامات پر رجسٹریشن معطل کر دی جاتی ہے۔
Q. 12. How long does a person have to take remedial action after suspension? Answer: The Authority may withdraw the suspension within 60 days if satisfied with the actions taken by the person. وضاحت: اتھارٹی 60 دن کے اندر معطلی واپس لے سکتی ہے اگر اقدامات مناسب ہوں۔
Q. 13. What happens if a suspension is not withdrawn after 60 days? Answer: The Authority may institute legal proceedings, reinstate the registration, or cancel the registration. وضاحت: 60 دن بعد اگر معطلی واپس نہ لی جائے تو قانونی کارروائی، بحالی یا منسوخی کی جا سکتی ہے۔
Q. 14. Does the cancellation of registration end a person’s past tax liabilities? Answer: No, cancellation does not absolve the person of any prior obligations or liabilities under the Act. وضاحت: رجسٹریشن کی منسوخی سابقہ ٹیکس ذمہ داریوں کو ختم نہیں کرتی۔
Q. 15. When can a person apply for “De-registration”? Answer: When they believe they no longer satisfy the requirements for registration (e.g., they stopped providing taxable services). وضاحت: جب رجسٹریشن کے شرائط پوری نہ ہوں، جیسے ٹیکس قابل خدمات بند کر دی جائیں، تو ڈی رجسٹریشن کے لیے درخواست دی جا سکتی ہے۔
Q. 16. What is the time limit for the Commissioner to decide on a De-registration application? Answer: The application must be disposed of within three months, with a possible extension of 60 days if reasons are recorded in writing. وضاحت: کمشنر کو درخواست کا فیصلہ تین ماہ میں کرنا ہوگا، 60 دن کی توسیع تحریری وجوہات کے ساتھ ممکن ہے۔
Q. 17. What is “Restoration of Registration” (Section 29A)? Answer: The Authority has the power to reactivate, revive, or reinstate any registration that was previously deactivated, suspended, or cancelled. وضاحت: اتھارٹی کے پاس سابقہ غیر فعال، معطل یا منسوخ شدہ رجسٹریشن کو دوبارہ فعال کرنے کا اختیار ہے۔
Chapter V: Book Keeping and Audit Proceedings
Q. 1. What are the 6 mandatory particulars required in a Tax Invoice? Answer: Name, address, and registration number of the provider; name, address, and registration number (if any) of the recipient; description of the service; value exclusive of tax; amount of tax; value inclusive of tax. وضاحت: ٹیکس انوائس میں فراہم کنندہ اور وصول کنندہ کے نام، پتے، رجسٹریشن نمبر، خدمت کی تفصیل، ٹیکس کے بغیر قیمت، ٹیکس کی رقم اور ٹیکس سمیت قیمت شامل ہونی چاہیے۔
Q. 2. Can the Authority mandate Electronic Invoicing? Answer: Yes, the Authority can require specific persons to issue invoices electronically and transmit them directly to the Authority. وضاحت: اتھارٹی مخصوص افراد سے انوائس برقی طور پر جاری کرنے اور براہِ راست اتھارٹی کو بھیجنے کا تقاضا کر سکتی ہے۔
Q. 3. In what languages must business records be maintained? Answer: Records must be kept in English or Urdu. وضاحت: کاروباری ریکارڈز انگلش یا اردو میں رکھنا لازمی ہے۔
Q. 4. List 5 key types of records a registered person must maintain. Answer: Records of services provided (including exempt/tax-free); records of goods and services received (including imports); double-entry accounts and bank statements; inventory records, utility bills, and salary/labor bills; rent deeds and agreements. وضاحت: رجسٹرڈ شخص کو فراہم شدہ خدمات، موصول شدہ سامان و خدمات، ڈبل انٹری اکاؤنٹس، بینک اسٹیٹمنٹس، انوینٹری، یوٹیلیٹی اور تنخواہ کے بل، کرایہ کی دستاویزات اور معاہدے رکھنے ہوں گے۔
Q. 5. What is the requirement for “Annual Audited Accounts”? Answer: Companies subject to audit under the Companies Act 2017 must submit a copy of their annual audited accounts and a certificate from auditors confirming tax payment. وضاحت: کمپنیز جو Companies Act 2017 کے تحت آڈٹ کے تابع ہیں، انہیں سالانہ آڈٹ شدہ اکاؤنٹس اور ٹیکس ادائیگی کی تصدیقی سند جمع کروانی ہوگی۔
Q. 6. How long must records be retained (Retention Period)? Answer: For periods before July 2022: 8 years after the tax period. For periods after July 1, 2022: 6 years from the end of the financial year. If a case/appeal is pending, records must be kept until the final decision. وضاحت: جولائی 2022 سے پہلے کے پیریڈز کے لیے 8 سال، اس کے بعد کے لیے 6 سال، اور زیر سماعت کیس یا اپیل کے دوران ریکارڈز محفوظ رکھنے ہوں گے۔
Q. 7. Who has the authority to demand the production of records? Answer: An officer not below the rank of Assistant Commissioner can require a person to produce records or allow access to electronic data. وضاحت: اسسٹنٹ کمشنر یا اس سے اعلیٰ افسر کسی شخص سے ریکارڈز یا الیکٹرانک ڈیٹا تک رسائی کا تقاضا کر سکتا ہے۔
Q. 8. Can audit proceedings be conducted online? Answer: Yes, the law allows audit proceedings to be conducted electronically through video links or other notified facilities. وضاحت: آڈٹ کارروائی ویڈیو لنک یا دیگر نوٹیفائیڈ سہولیات کے ذریعے برقی طور پر ہو سکتی ہے۔
Q. 9. What is the timeframe for a registered person to reply to an “Audit Observation”? Answer: The person must submit a written reply within 21 days of receiving the observation. وضاحت: رجسٹرڈ شخص کو آڈٹ مشاہدے کے 21 دن کے اندر تحریری جواب دینا ہوگا۔
Q. 10. What is the “Voluntary Compliance” benefit before an audit notice? Answer: If a person deposits short-paid tax and default surcharge before receiving an audit notice, no penalty shall be recovered. وضاحت: آڈٹ نوٹس سے پہلے کم ادا شدہ ٹیکس اور ڈفالٹ سرچارج جمع کرانے پر جرمانہ نہیں لیا جائے گا۔
Q. 11. What is the penalty reduction if tax is paid during an audit but before a show-cause notice? Answer: The person must pay the tax, default surcharge, and 20% of the penalty; in this case, the show-cause notice will not be issued. وضاحت: آڈٹ کے دوران لیکن شوکاز نوٹس سے پہلے ٹیکس ادا کرنے پر ٹیکس، ڈفالٹ سرچارج اور جرمانے کا 20٪ ادا کرنا ہوگا، اور نوٹس جاری نہیں ہوگا۔
Q. 12. What is the penalty reduction if tax is paid after a show-cause notice is issued? Answer: The person must pay the tax, default surcharge, and 50% of the penalty to have the show-cause notice abated. وضاحت: شوکاز نوٹس جاری ہونے کے بعد ٹیکس ادا کرنے پر ٹیکس، ڈفالٹ سرچارج اور جرمانے کا 50٪ ادا کرنا ہوگا تاکہ نوٹس ختم ہو جائے۔
Q. 13. Who can be appointed to conduct a “Special Audit” or “Forensic Audit”? Answer: Chartered Accountants (or firms), Cost and Management Accountants (or firms), experts in forensic audit. وضاحت: اسپیشل یا فارنسک آڈٹ کے لیے چارٹرڈ اکاؤنٹنٹس، کاسٹ اور مینجمنٹ اکاؤنٹنٹس، یا فارنسک ماہرین مقرر کیے جا سکتے ہیں۔
Q. 14. Can a Special Audit be conducted for a period already audited by the PRA? Answer: Yes, the Authority or Commissioner may direct a special auditor to re-audit records for the same period. وضاحت: اتھارٹی یا کمشنر مخصوص مدت کے ریکارڈز دوبارہ آڈٹ کے لیے اسپیشل آڈیٹر مقرر کر سکتا ہے۔
Q. 15. Can the PRA conduct joint audits with other agencies? Answer: Yes, the Authority may conduct special/forensic audits jointly with the FBR or other provincial sales tax administrations. وضاحت: اتھارٹی ایف بی آر یا دیگر صوبائی سیلز ٹیکس اداروں کے ساتھ مشترکہ اسپیشل یا فارنسک آڈٹ کر سکتی ہے۔
Chapter VI: Returns
Q. 1. What is the standard obligation for filing a return? Answer: Every registered person must furnish a true and correct return by the due date (typically the 15th of the following month). وضاحت: ہر رجسٹرڈ شخص کو درست اور مکمل ریٹرن مقررہ تاریخ تک جمع کروانا ضروری ہے۔
Q. 2. How is a Withholding Agent’s statement treated? Answer: A statement filed by someone who only deducts/withholds tax is treated as a return, but it does not replace the return required from the service provider. وضاحت: صرف ٹیکس روکنے والا شخص ریٹرن کے طور پر بیان جمع کرائے، لیکن یہ فراہم کنندہ کے ریٹرن کی جگہ نہیں لیتا۔
Q. 3. Can the Authority change the frequency of returns? Answer: Yes, the Authority can require returns on a quarterly, six-monthly, or annual basis instead of monthly. وضاحت: اتھارٹی ماہانہ کے بجائے ریٹرنز کو سہ ماہی، چھ ماہ یا سالانہ کر سکتی ہے۔
Q. 4. What happens if the tax rate changes during a tax period? Answer: The registered person must furnish separate returns for each portion of the period to show the application of the different tax rates. وضاحت: ٹیکس ریٹ میں تبدیلی پر ہر حصے کے لیے الگ ریٹرن جمع کرنا ضروری ہے۔
Q. 5. What is the time limit for filing a “Revised Return”? Answer: A person may file a revised return within 120 days of filing the original return, provided they have prior permission from the Commissioner. وضاحت: اصل ریٹرن جمع کرانے کے 120 دن کے اندر ترمیم شدہ ریٹرن جمع کروایا جا سکتا ہے بشرطیکہ کمشنر کی پیشگی اجازت ہو۔
Q. 6. Who can be required to file a “Special Return”? Answer: The Commissioner may require any person (registered or not) to furnish a return on their own behalf or as an agent/trustee. وضاحت: کمشنر کسی بھی شخص سے خود یا ایجنٹ/ٹرسٹی کے طور پر خاص ریٹرن جمع کروا سکتا ہے۔
Q. 7. When must a “Final Return” be filed? Answer: A person applying for de-registration must furnish a final return before the de-registration is finalized. وضاحت: ڈی رجسٹریشن کے لیے درخواست دینے والا شخص آخری ریٹرن جمع کروائے بغیر رجسٹریشن ختم نہیں ہو سکتی۔
Chapter VII: Appointment of Authorities and Their Powers
Q. 8. What is the hierarchy of the PRA officers (from top to bottom)? Answer: Commissioner / Commissioner (Appeals), Additional Commissioner, Deputy Commissioner, Assistant Commissioner, Audit Officer / Audit-cum-Risk Compliance Officer, Enforcement Officer, Inspector. وضاحت: اتھارٹی میں افسران کی درجہ بندی کمشنر سے انسپکٹر تک ہے۔
Q. 9. Who are the Commissioner and Commissioner (Appeals) subordinate to? Answer: They are both subordinate to the Authority. وضاحت: کمشنر اور کمشنر (اپیلز) اتھارٹی کے ماتحت ہیں۔
Q. 10. Who are the Deputy and Assistant Commissioners subordinate to? Answer: They are subordinate to the Commissioner (and usually to the Additional Commissioner). وضاحت: ڈپٹی اور اسسٹنٹ کمشنرز کمشنر اور عموماً ایڈیشنل کمشنر کے ماتحت ہوتے ہیں۔
Q. 11. Does the Authority prescribe a uniform for its officers? Answer: Yes, the Authority can prescribe uniforms, shoulder strips, and badges for different classes of officers. وضاحت: اتھارٹی افسران کے لیے یونیفارم، شولڈر سٹرپس اور بیجز مقرر کر سکتی ہے۔
Q. 12. What are the “Additional Duties” powers of the Authority? Answer: The Authority can confer powers of any officer as additional duties to an officer of the same rank, or one step senior or junior. وضاحت: اتھارٹی افسران کے اختیارات دوسرے افسران کو اضافی ذمہ داری کے طور پر دے سکتی ہے۔
Q. 13. Who qualifies to be appointed as a “Special Judge”? Answer: A person who is serving or has served as a District and Sessions Judge for at least five years. وضاحت: کم از کم پانچ سال ڈسٹرکٹ اینڈ سیشن جج کی حیثیت سے کام کرنے والا شخص اسپیشل جج کے لیے اہل ہے۔
Q. 14. What happens if the Special Judge is unable to perform his duties? Answer: The District and Sessions Judge of the District shall perform the duties of the Special Judge. وضاحت: اگر اسپیشل جج کام نہ کر سکے تو ضلع کا ڈسٹرکٹ اینڈ سیشن جج اس کے فرائض انجام دے گا۔
Q. 15. How can a Special Judge take “Cognizance” of an offence? Answer: Upon a written report by an Assistant Commissioner (with Commissioner’s approval); upon receiving a complaint or information from any person; or based on his own knowledge acquired during proceedings. وضاحت: اسسٹنٹ کمشنر کی تحریری رپورٹ، کسی فرد کی شکایت یا معلومات، یا اپنی معلومات کی بنیاد پر جرم کا نوٹس لیا جا سکتا ہے۔
Q. 16. What is the procedure if a Special Judge receives a private complaint? Answer: He must hold a preliminary inquiry (or direct a Magistrate to do so) to ascertain the truth before issuing a summons or warrant. وضاحت: نجی شکایت پر ابتدائی تفتیش کرنی ہوگی یا مجسٹریٹ کو ہدایت دینا ہوگی تاکہ سچائی معلوم ہو۔
Q. 17. Which law governs the criminal proceedings under this Act? Answer: The Code of Criminal Procedure (CrPC), 1898 applies to all proceedings before a Special Judge. وضاحت: کرمنل کارروائیوں میں CrPC 1898 نافذ ہوتا ہے۔
Q. 18. What is the status of the Special Judge’s court? Answer: The court of a Special Judge is deemed to be a Court of Session. وضاحت: اسپیشل جج کا عدالت سیشن کورٹ کے برابر سمجھی جاتی ہے۔
Q. 19. Who is competent to conduct a “Prosecution” before a Special Judge? Answer: An officer not below the rank of Assistant Commissioner is competent to conduct prosecution on behalf of the Government. وضاحت: اسسٹنٹ کمشنر یا اس سے اعلیٰ افسر حکومت کی طرف سے پراسیکیوشن کر سکتا ہے۔
Q. 20. Who has the power to “Withdraw” a prosecution? Answer: A prosecution can only be withdrawn by the Authority on the direction or concurrence of the Government. وضاحت: پراسیکیوشن صرف اتھارٹی حکومت کی ہدایت یا منظوری پر واپس لے سکتی ہے۔
Chapter VIII: Offences and Penalties (Section 48)
Q. 1. What is the penalty for failure to register before providing services? Answer: Rs. 50,000 or 5% of the tax due (whichever is higher). For compulsory registration: Rs. 100,000 for companies; Rs. 50,000 for individuals. Criminally, if not registered within 90 days, up to 1 year imprisonment and/or fine. وضاحت: خدمات فراہم کرنے سے پہلے رجسٹریشن نہ کروانے پر مقررہ جرمانہ یا سزا لاگو ہوگی۔
Q. 2. What is the penalty for late filing of Tax Return (Section 35)? Answer: Initial penalty Rs. 10,000; if not filed within 15 days of due date, additional Rs. 200 per day of default. وضاحت: مقررہ تاریخ کے بعد ریٹرن جمع نہ کرانے پر ابتدائی جرمانہ اور روزانہ کی بنیاد پر اضافی جرمانہ ہوگا۔
Q. 3. What is the penalty for failure to deposit tax on time? Answer: Rs. 10,000 or 5% of the tax due (whichever is higher). If paid within 10 days of due date, Rs. 500 per day. If unpaid for 60 days after notice, up to 3 years imprisonment. وضاحت: ٹیکس بروقت نہ جمع کروانے پر جرمانہ یا قید قابلِ اطلاق ہے، اور مختصر عرصے میں ادائیگی پر کم جرمانہ ہوگا۔
Q. 4. What are the penalties for failure to maintain or produce records? Answer: Non-maintenance: Rs. 10,000 to Rs. 100,000 or 5% of tax; Non-production: Rs. 25,000 for 1st default; Rs. 100,000 for subsequent defaults. Failure to produce records after 3 notices is presumed proof that records were never maintained. وضاحت: ریکارڈ نہ رکھنے یا پیش نہ کرنے پر جرمانہ ہوگا، 3 نوٹس کے بعد عدم پیشی کو قصوروار سمجھا جائے گا۔
Q. 5. What are the penalties for fraud, forgery, and false statements? Answer: Rs. 50,000 or 100% of the tax (whichever is higher). Criminal: up to 5 years imprisonment and/or fine. وضاحت: دھوکہ دہی، جعلسازی یا جھوٹے بیانات پر جرمانہ اور زیادہ سنگین جرائم کی صورت میں قید۔
Q. 6. What are the penalties for obstructing an officer or denying access? Answer: Penalty Rs. 25,000 to Rs. 100,000 or 100% of tax. Criminal: up to 1 to 5 years imprisonment depending on severity. وضاحت: افسر کے کام میں رکاوٹ یا رسائی روکنے پر جرمانہ اور قید قابلِ اطلاق ہے۔
Q. 7. What is the penalty for violating an embargo or tampering with a seal (Section 70)? Answer: Rs. 100,000 or 100% of the tax sought to be recovered. Criminal: up to 1 year imprisonment. وضاحت: پابندی کی خلاف ورزی یا مہر میں چھیڑ چھاڑ پر جرمانہ اور قید۔
Q. 8. What are the penalties for Electronic Invoice Monitoring System (EIMS) violations (Sections 59A/59B)? Answer: Penalty up to Rs. 1 Million, minimum Rs. 400,000. After 3 acts of non-compliance, business premises can be sealed for 1 month. وضاحت: EIMS کی خلاف ورزی پر جرمانہ اور مسلسل 3 خلاف ورزیوں پر کاروباری جگہ سیل کی جا سکتی ہے۔
Q. 9. What is the penalty for failure to issue a Tax Invoice (Section 30)? Answer: Rs. 20,000 for first default; Rs. 50,000 for subsequent defaults. Business can be sealed for 1 month after 3 defaults. وضاحت: ٹیکس انوائس نہ جاری کرنے پر جرمانہ اور مسلسل خلاف ورزی پر کاروباری جگہ سیل۔
Q. 10. What is the penalty for charging excess tax (more than the legal rate)? Answer: Rs. 20,000 for first default; Rs. 50,000 for subsequent defaults. وضاحت: قانونی شرح سے زائد ٹیکس وصول کرنے پر جرمانہ۔
Q. 11. What is the penalty for failure to intimate change of particulars (address/bank account)? Answer: Rs. 50,000 to Rs. 100,000; changes must be reported within 14 days. وضاحت: پتے یا بینک اکاؤنٹ کی تبدیلی کی اطلاع نہ دینے پر جرمانہ۔
Q. 12. What is the penalty for refusing digital payments (cards/QR)? Answer: Up to Rs. 1 Million; minimum Rs. 400,000 for first, Rs. 300,000 for subsequent defaults. وضاحت: ڈیجیٹل ادائیگی سے انکار پر جرمانہ۔
SECTION 49: Default Surcharge (The Interest)
Q. 13. What is the standard rate of Default Surcharge? Answer: The Inter-bank rate + 3% per annum of the tax due. وضاحت: انٹر بینک ریٹ کے ساتھ سالانہ 3٪ اضافی شرح۔
Q. 14. What is the surcharge rate for “Tax Fraud”? Answer: 2% per month of the tax evaded. وضاحت: ٹیکس فراد پر ماہانہ 2٪ شرح۔
Q. 15. How is the period of default calculated? Answer: From the 16th day following the due date to the day before tax is actually paid. وضاحت: مقررہ تاریخ کے بعد 16ویں دن سے لے کر ٹیکس کی حقیقی ادائیگی سے ایک دن پہلے تک۔
Q. 16. Does the surcharge apply to the penalty amount? Answer: No, the tax due for surcharge purposes does not include the penalty amount. وضاحت: جرمانے کی رقم پر سود لاگو نہیں ہوتا۔
SECTION 51: Compounding of Offences
Q. 17. Can a criminal prosecution be stopped? Answer: Yes, the Authority can compound (settle) the offence if the person pays the tax due, default surcharge, and penalty before or after the case starts. وضاحت: سزا یا کیس شروع ہونے سے پہلے یا بعد میں ٹیکس، سود اور جرمانہ ادا کر کے جرم کو مصالحت کے ذریعے ختم کیا جا سکتا ہے۔
POWERS OF THE AUTHORITY (Investigation & Enforcement)
Q. 1. What is the time limit for recovery of tax not levied or short-levied (Section 52)? Answer: Before July 2022: Within 8 years of the tax period; After July 2022: Within 5 years from the end of the financial year. وضاحت: ٹیکس کی وصولی کے لیے مقررہ مدت پہلے 8 سال، بعد از جولائی 2022 پانچ سال ہے۔
Q. 2. What is the deadline for passing an order after a Show Cause Notice? Answer: An order must be made within one year from the end of the financial year in which the notice was issued. وضاحت: شو کاز نوٹس کے بعد ایک سال کے اندر حکم جاری کرنا لازمی ہے۔
Q. 3. What is the status of proceedings before a PRA officer (Section 53)? Answer: They are deemed judicial proceedings under the Pakistan Penal Code. وضاحت: PRA افسر کے سامنے کارروائیاں پاکستان پینل کوڈ کے تحت عدالتی کارروائی کے برابر سمجھی جاتی ہیں۔
Q. 4. Who can be arrested in case of a company’s tax fraud (Section 54)? Answer: Every Director or Officer personally responsible for the fraud is liable for arrest. وضاحت: کمپنی کے ٹیکس فراڈ میں ہر ذاتی طور پر ذمہ دار ڈائریکٹر یا افسر گرفتار ہو سکتا ہے۔
Q. 5. What is the “24-Hour Rule” for arrest (Section 55)? Answer: An arrested person must be produced before a Special Judge or Magistrate within 24 hours. وضاحت: گرفتار شخص کو 24 گھنٹوں کے اندر اسپیشل جج یا مجسٹریٹ کے سامنے پیش کرنا ضروری ہے۔
Q. 6. What is the maximum duration of physical remand? Answer: A Special Judge or Magistrate may remand a person to custody for a total period not exceeding 14 days. وضاحت: کسی کو حراست میں رکھنے کی زیادہ سے زیادہ مدت 14 دن ہے۔
Q. 7. Who can issue a Search Warrant (Section 58)? Answer: A Magistrate or the Commissioner can issue a warrant to search any place for relevant documents. وضاحت: مجسٹریٹ یا کمشنر کسی بھی جگہ پر دستاویزات تلاش کرنے کا وارنٹ جاری کر سکتے ہیں۔
Q. 8. For how long can a business be sealed (Section 59A)? Answer: A Commissioner can order the sealing of business premises for a period up to one month. وضاحت: کمشنر کاروباری جگہ ایک ماہ تک سیل کرنے کا حکم دے سکتے ہیں۔
ADJUDICATION POWERS (Section 60)
Q. 9. What are the adjudication limits for PRA officers? Answer: Additional Commissioner: No limit; Deputy / Assistant Commissioner: Up to Rs. 10 Million; Enforcement / Audit Officer: Up to Rs. 5 Million. وضاحت: افسران کے مالی اختیارات کے مطابق ٹیکس کی حد مقرر ہے۔
REVISION AND APPEALS (Sections 61–67)
Q. 10. How can the Commissioner revise an order (Section 61)? Answer: The Commissioner can revise an order within 90 days of an application, or within 5 years if doing it on his own motion. وضاحت: کمشنر درخواست پر 90 دن کے اندر یا خود سے پانچ سال میں آرڈر تبدیل کر سکتے ہیں۔
Q. 11. What is the time limit and fee for appeal to Commissioner Appeals (Section 63)? Answer: Time Limit: 30 days of the original order; Fee: Rs. 1,000 for companies, Rs. 200 for individuals. وضاحت: اپیل 30 دن میں دائر کی جائے اور فیس کمپنی یا فرد کے مطابق مقرر ہے۔
Q. 12. How long can recovery be stayed (Section 64)? Answer: Commissioner (Appeals) can stay recovery for 15 days initially, extendable up to 60 days after hearing parties. وضاحت: ٹیکس کی وصولی 15 دن کے لیے روکی جا سکتی ہے، کل 60 دن تک توسیع ممکن ہے۔
Q. 13. What is the time limit and fee for appeal to Appellate Tribunal (Section 66)? Answer: Time Limit: 60 days from Commissioner (Appeals) order; Fee: Rs. 2,000 for everyone (except officers). وضاحت: اپیل 60 دن کے اندر دائر کی جائے اور فیس Rs. 2,000 ہے۔
SUMMARY OF TIME LIMITS AND CAPS
Q. 14. What is the time limit to report a change in business info? Answer: 14 days. وضاحت: کاروباری معلومات کی تبدیلی 14 دن کے اندر رپورٹ کرنا ضروری ہے۔
Q. 15. What is the maximum remand period? Answer: 14 days. وضاحت: حراست کی زیادہ سے زیادہ مدت 14 دن ہے۔
Q. 16. What is the maximum duration for sealing premises? Answer: 1 month. وضاحت: کاروباری جگہ زیادہ سے زیادہ ایک ماہ کے لیے سیل کی جا سکتی ہے۔
Q. 17. What are the adjudication caps for officers? Answer: Enforcement Officer: Rs. 5 Million; Assistant/Deputy Commissioner: Rs. 10 Million; Additional Commissioner: Unlimited. وضاحت: افسران کے مالی اختیارات کی زیادہ سے زیادہ حد۔
Q. 18. What are the fees for appeals? Answer: Commissioner Appeals: Rs. 200–1,000; Appellate Tribunal: Rs. 2,000. وضاحت: اپیل کی فیس کمشنر یا ٹریبونل کے مطابق مختلف ہے۔
DISPUTE RESOLUTION & RECOVERY (Sections 68–70)
Q. 1. What is required for deposit of tax during an appeal (Section 68)? Answer: You must deposit the “admitted amount” (the part of tax you agree you owe) while the case is pending. وضاحت: اپیل دائر کرتے وقت صرف وہ رقم جمع کروائیں جو آپ تسلیم کرتے ہیں۔
Q. 2. What is Alternate Dispute Resolution (ADR) (Section 69)? Answer: A person can apply for an ADR Committee to settle disputes outside court. وضاحت: طویل عدالتی کارروائی کی بجائے تنازعہ حل کرنے کے لیے ADR کمیٹی استعمال کی جا سکتی ہے۔
Q. 3. What is the composition of the ADR Committee? Answer: At least 3 persons: an officer (Additional Commissioner or above) plus nominees such as Chartered Accountants, Advocates, retired BS-20 officers, or retired Judges. وضاحت: کمیٹی کم از کم تین افراد پر مشتمل ہوتی ہے جن میں اعلی افسر اور ماہر نامزد افراد شامل ہوتے ہیں۔
Q. 4. What are the timelines for ADR proceedings? Answer: Committee appointed within 30 days of application; recommendations made within 90 days; final order by Authority within 45 days of recommendation. وضاحت: کمیٹی 30 دن میں، سفارشات 90 دن میں، اور حتمی حکم 45 دن میں جاری ہونا چاہیے۔
Q. 5. What are the restrictions on using ADR? Answer: ADR cannot be used if criminal proceedings have started or if a major question of law is involved. وضاحت: جب مقدمہ چل رہا ہو یا سنگین قانونی سوال ہو تو ADR استعمال نہیں ہو سکتا۔
Q. 6. What powers does the PRA have for recovery of arrears (Section 70)? Answer: Bank attachment, stop money orders, seizure of movable/immovable property, and arrest up to 6 months if the Appellate Tribunal has upheld the demand. وضاحت: PRA ٹیکس کی وصولی کے لیے بینک، جائیداد اور گرفتاری کے اختیارات استعمال کر سکتا ہے۔
Q. 7. What is the 10% Protection Rule during appeal? Answer: To stop PRA recovery action while an appeal is pending, deposit at least 10% of the demanded tax. وضاحت: اپیل کے دوران کم از کم 10٪ رقم جمع کرانے سے ٹیکس کی فوری وصولی رکتی ہے۔
AGENTS & REPRESENTATIVES (Sections 71–75)
Q. 8. Who is considered an “Agent” (Section 71)? Answer: Companies: Directors, Managers, Secretaries; Trusts: Trustees; Individuals with disability: Guardians or Managers; Firms: Any Partner. وضاحت: مختلف اداروں اور افراد کے لیے ایجنٹس کی شناخت مخصوص کی گئی ہے۔
Q. 9. What is the liability of Agents (Section 72)? Answer: Agents are responsible for paying tax only to the extent of assets they hold for the person; personally liable if they willfully spend/dispose of the money instead of paying tax. وضاحت: ایجنٹ صرف وہ رقم ادا کرنے کے لیے ذمہ دار ہے جو ان کے پاس ہے، بصورت دیگر ذاتی ذمہ داری پیدا ہوتی ہے۔
Q. 10. What is the role of E-Intermediaries (Section 75)? Answer: The Authority can appoint e-intermediaries to file returns electronically; if they willfully submit false info, they become jointly liable for unpaid tax along with the taxpayer. وضاحت: ای-انٹرمیڈیئری کی جانب سے جان بوجھ کر غلط معلومات دینے پر ٹیکس کی ذمہ داری بھی ان پر عائد ہوگی۔
EXAM DRILL (Quick Facts)
Q. 11. What is the minimum size of the ADR Committee? Answer: 3 members. وضاحت: ADR کمیٹی کم از کم تین افراد پر مشتمل ہونی چاہیے۔
Q. 12. What is the ADR recommendation timeline? Answer: 90 days. وضاحت: ADR کمیٹی کی سفارش 90 دن کے اندر ہونی چاہیے۔
Q. 13. What is the protection from recovery while appeal is pending? Answer: Deposit at least 10% of demanded tax. وضاحت: اپیل کے دوران ٹیکس کی فوری وصولی سے بچنے کے لیے 10٪ رقم جمع کروائیں۔
Q. 14. How long can a defaulter be arrested? Answer: Up to 6 months. وضاحت: ڈیفالٹر کو زیادہ سے زیادہ 6 ماہ کے لیے گرفتار کیا جا سکتا ہے۔
Q. 15. What is the appeal fee for the Appellate Tribunal? Answer: Rs. 2,000. وضاحت: اپیل کی فیس Rs. 2,000 مقرر ہے۔
Q. 16. What is the time limit for filing a revision application? Answer: Within 90 days. وضاحت: آرڈر کی نظرثانی کے لیے درخواست 90 دن کے اندر دائر کریں۔
GENERAL ADMINISTRATION (Sections 76–89)
Q. 1. Who has the power to make rules under this Act (Section 76)? Answer: The Authority (PRA) makes the rules, but they must be approved by the Punjab Government and presented to the Provincial Assembly during the next year’s budget. وضاحت: PRA قوانین بنا سکتی ہے مگر حکومت پنجاب کی منظوری ضروری ہے اور اسمبلی کو بجٹ کے ساتھ پیش کرنا ہوگا۔
Q. 2. How is evidence of registration verified (Section 76A)? Answer: Authorities issuing or renewing licenses (e.g., trade licenses) may be required to check if the person is duly registered with PRA before renewal. وضاحت: لائسنس جاری کرنے والی اتھارٹیز رجسٹریشن کی تصدیق کریں۔
Q. 3. How can notices be served (Section 78)? Answer: Notices can be served personally, by registered post, courier, or electronically; electronic notices are deemed received within 72 hours. وضاحت: نوٹس ذاتی، ڈاک، کورئیر یا ای میل سے پہنچائے جا سکتے ہیں؛ ای-نوٹس 72 گھنٹے میں وصول شدہ سمجھی جائیں گی۔
Q. 4. How can clerical or arithmetical errors be corrected (Section 79)? Answer: The officer who passed the order (or their successor) can correct errors at any time. وضاحت: غلطیاں کسی بھی وقت درست کی جا سکتی ہیں۔
Q. 5. What power does the Authority have regarding delays (Section 84)? Answer: The Authority can condone (forgive) delays in filing returns or making payments if deemed appropriate. وضاحت: تاخیر کو مناسب قرار دینے پر معاف کیا جا سکتا ہے۔
Q. 6. What rewards and penalties exist for whistleblowers (Section 89)? Answer: Rewards are given for reporting tax evasion; if false or frivolous information is provided, the whistleblower can be fined Rs. 100,000. وضاحت: ٹیکس فراڈ رپورٹ کرنے پر انعام، جھوٹی معلومات دینے پر جرمانہ Rs. 100,000۔
THE SCHEDULES (The “Tax Guide”)
Q. 7. Which services are exempt under the First Schedule? Answer: Public Health (government hospitals), Education (government schools/general), Agriculture (crop insurance/storage for own use), Religious/Charitable services, Small businesses (e.g., beauty parlors without AC, roadside photography shops). وضاحت: پہلے شیڈول میں عوامی صحت، تعلیم، زراعت، مذہبی و خیراتی خدمات، اور چھوٹے کاروبار شامل ہیں۔
Q. 8. What is the standard rate of tax under the Second Schedule? Answer: 16% for most services. وضاحت: زیادہ تر خدمات پر اسٹینڈرڈ ریٹ 16٪ ہے۔
Q. 9. What is the tax rate for telecommunication services? Answer: 19.5% for telephone, SMS, data (highest rate). وضاحت: ٹیلی کام پر 19.5٪ لاگو ہوتا ہے۔
Q. 10. What is the tax rate for carriage of goods? Answer: 15% for transport by rail or road. وضاحت: سامان کی نقل و حمل پر 15٪ ٹیکس ہے۔
Q. 11. What is the tax rate for hotels/guest houses? Answer: 5% for small (<20 rooms, non-corporate), 16% for others. وضاحت: چھوٹے ہوٹل پر 5٪ اور بڑے/کاپوریٹ پر 16٪۔
Q. 12. What is the tax rate for restaurants? Answer: 5% if paid via Card/Mobile Wallet/QR; 16% if paid in cash. وضاحت: کیش یا کارڈ کے مطابق ریٹ مختلف ہے۔
Q. 13. What is the tax rate for government civil works in construction? Answer: 5%. وضاحت: سرکاری تعمیرات پر 5٪ ٹیکس ہے۔
Q. 14. What is the tax rate for IT/Software services? Answer: 0% for software development/IT export. وضاحت: سافٹ ویئر/آئی ٹی برآمد پر صفر٪ ٹیکس ہے۔
Q. 15. What is the fixed tax for property developers? Answer: Rs. 100 per sq yard for land, Rs. 50 per sq ft for building. وضاحت: زمین اور عمارت پر مقررہ ٹیکس لاگو ہے۔
FINAL EXAM CHECKLIST (General Administration)
Q. 16. When is an electronic receipt deemed received? Answer: After 72 hours. وضاحت: ای-رسید 72 گھنٹے بعد وصول شدہ سمجھی جاتی ہے۔
Q. 17. What is the fee for duplicate documents (Section 80)? Answer: Rs. 100. وضاحت: نقل شدہ دستاویزات کے لیے Rs. 100 فیس۔
Q. 18. What is the whistleblower fine for false information? Answer: Rs. 100,000. وضاحت: جھوٹی معلومات دینے پر جرمانہ Rs. 100,000۔
Q. 19. What is the standard sales tax rate? Answer: 16%. وضاحت: زیادہ تر خدمات کے لیے 16٪۔
Q. 20. What is the telecom tax rate? Answer: 19.5%. وضاحت: ٹیلی کام خدمات پر 19.5٪ ٹیکس۔
Q. 21. Cash vs. Card rate for restaurants? Answer: 16% for cash, 5% for card/mobile wallet/QR. وضاحت: کیش یا کارڈ کے مطابق ریٹ مختلف ہے۔
